Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023 二零二三年引导格式算个人收入税
二零二三年引导最新规定格式按照算个人收入税的规定。
（ 税关于个人收入税从薪金 – 钱工 ）
- 根据法理来算个人收入税：
+ 通讯111/2013/ 财政部 – 通讯引导实行税律关于个人收入税 。
+ 通讯92/2015/财政部 – 通讯引导实行税关于个人收入税而修改和补充111通讯 .
+ 议决954/2020/国会常会委员会14 , 有效力实行从二零二零年七月01日起 。
- 时点算个人收入税：
– 是支付收入的时点。
譬如:
+ 2022年十二月的薪金支付在2023年1月那算在收入受税属于2023年1月。
+ 阳历新年奖金 , 2023年阴历 , 支付在2023年1月就加进收入算个人收入税属于2023年1月
– 个人收入税是属类税：
+ 按照月算（ 对于各劳动享月薪）或按照时点支付收入（ 对于各劳动按照季节来工作）
+ 扣除个人收入税在支付收入前。
+ 招认:有按照月或按照季（随属营业的每条件）
+ 决算个人收入税:按照年
2.算个人收入税的方法：
有3格式算个人收入税从薪金钱工留给3种不同的对象：
* 对于个人居住（ 常是越南人）
– 对象1: 签合同劳动有期限从3个月以上就算个人收入税按照积累表的每分（每分收入会有不同的税额 , 收入越高税额算税也按照高）
– 对象2: 签合同劳动有期限不到3个月或不签合同:被算10%的总收入
* 对于个人不居住（ 常是外国人）
– 对象3: 个人不居住: 可得确定收入受税从薪金 , 钱工乘（x）20%税额 。
=> 让确定到格式算个人收入税给每个劳动人在营业中你首先确定他们是个人居住还是不居住 , 然后如那是个人居住就查多期限合同是从3个月以上还是不到3个月（不关心到合同劳动的名称）。
具体引导2023年的格式算个人收入税：
- 对于个人居住有签合同劳动从3个月以上：
实行算个人收入税按照积累表的每分
+ 包括场合个人签合同从3个月以上在多区。
+ 对于个人居住签合同劳动从3个月以上但离职在结束合同劳动前那组织 , 个人支付收入任然实行扣除税按照积累表的每分.（按照b点第1款第25条属通讯111/2013/财政部 – 通讯）。
公式算个人收入税按照积累表的每分：
个人收入税要纳 = 收入算税 x 税额 。
里有：
a ) 收入算税 = 收入受税 – 各款扣减
而况：
– 收入受税:是总收入个人收到从组织支付不包括如下各款：
+ 午饭吃钱：
* 如营业不自己组织煮饭 – 而支付钱给劳动人（互助进薪金）就可得免最多730.000万元一个人一个月（按照通讯号26/2016/社会劳动伤兵部-通讯属劳动部- 伤兵和社会）
=> 如支付额高过如上规定那支付越额要算进收入受个人收入税属劳动人 。
譬如1: 2023年1月孟先生可得JQK公司互助吃午饭钱是750.000万元/1个月. 那孟可得免730.000万元
还有越分750.000 – 730.000 = 20.000 算进收入受税。
譬如2: 兰小姐可得JQK公司互助吃午饭钱是500.000万元/1个月.（按照实际免支付）.
* 如营业自己组织煮饭 , 买吃票 , 吃餐给人员就可得全部免。
+ 互助电话钱费:可得免按照公司规定额 .
按照各公文属总税局:公文号5023/总税局 – 个人收入税在2017年10月30日 , 公文号5274/总税局 – 个人收入税在2015年12月9日,公文1166/总税局 – 个人收入税在2016年3月21日属总税局：
场合支付电话款钱给个人如可得写具体条件可得享和可得享在如下各案卷的其中场合之一:合同劳动;商讨集体劳动;财政规制,规制奖 …… 可得算进费用可得减但确定收入受税关于营业收入那款钱支付电话给个人是收入可得减但确定收入受个人收入税。
场合单位支付电话费给劳动人高过支付规定款额那分支付款高过规定支付额要算进收入受个人收入税。
譬如: JQK 公司规定互助电话费是 300.000万元/1个月。
A 人员签合同劳动6个月（ 从2023年1月到2023年6月结束）, 在商讨合同劳动上:互助电话钱是300.000万元/1个月。
* 2023年1月: A 人员可得支付互助电话钱是:300.000万元
=> 钱数可得免个人收入税是: 300.000万元
* 2023年2月: C 人员 可得支付互助电话钱是400.000万元
=> 钱数可得免对于个人收入税是: 300.000万元。
=> 钱数收到高过规定被算个人收入税是: 100.000万元
+ 互助服装：
* 用现物（ 营业买服装来派发给人员）: 免全部 。
* 用钱 : 最多5百万元/1人/1年。
* 场合营业有支付服装用钱和现物给那免额最多对于用钱分不超越5百万元/1人/1年 , 用现物免全部 .
譬如:A人员可得互助服装在2023年如下：
现钱: 2百万元和现物6百万元 => 钱数可得免个人收入税：
2 百万（因为没超越5百万）+6百万（ 因为用现物收所以可得全免）= 8百万元
譬如 6 : B 人员可得互助服装在2023年如下：
现钱: 6百万元和现物: 2百万元
=> 钱数可得免个人收入税是: 5 百万元（现钱）和2 百万（现物）= 7 百万。
=> 钱数被算个人收入税是: 1 百万元（ 现钱因由超越 5 百万）
+ 工作钱费：
* 场合1:工作费按照证据实际发生 ：
工作费的钱工按照实际发生如飞机票钱 , 留住钱 , 的士钱和吃钱 , 客店休房 , 接客 …. 如有足够货单证据但在收这各款工作费会可得免个人收入税 。
（ 按照公文1166/总税局 – 个人收入税属总税局）
* 场合2 ：工作费款：
+ 可得免按照营业额已规定在财政规制或内部规制。
+ 场合单位支付工作费钱 , 电话费给劳动人高过支付规定款额那支付款分高过规定款额要算进收入受个人收入税。
（ 按照公文号5023/总税局 – 个人收入税属总税局）
譬如: JQK 公司规定支付工作费款额在规制内是内部支付是 300.000 万元/1日
+ 2023年1月02号: A 人员去工作和得到收300.000万元
=> 款钱可得免个人收入税属 A 人员是:300.000万元
+ 2023年2月3日: B 人员去工作 , 可得收400.000 万元
=> B 人员可得免300.000万元.被算进收入受税:100.000万元（分越高过比起公司的规定）
+ 收入从薪金,钱工 工作夜班 , 做多时间可得支付高过比起薪金 , 钱工比白班工作在工作时间里。
譬如:白班可得支付6千元/1小时 , 多做夜班可得支付一万元/1小时那钱数多做夜班可得收只有6千元要受税 , 4千元超越不受税。
+ 另款对于互助车的汽油 , 支付来往:不可得免个人收入税
按照公文号2192/总税局 – 个人收入税在2017年5月25日属总税局颁行关于支付车的汽油款按照每月对于人员的固定额。
那：
+ 如互助车的汽油 , 支付来往费用属于来往工作费就可得免个人收入税
+ 如款钱互助车的汽油 , 互助来往费可得享每月固定在加入薪金里但在收这款钱会被算进收入受税但在算个人收入税（就是不能免税）
* 各款扣减包括：
– 扣减家境：
+ 扣减本身（ 给劳动人有收入正在算税）：
可得减11.000.000万元/1个月
+ 附属人：
可得减4.400.000万元/1人/1个月
+ 各款逼使的保险 : 社会保险 , 医务保险 , 失业保险和职业保险在一些特别的领域里。
+ 各款捐纳善事 , 人道 , 劝学。
b ) 税额：
税额对于个人收入税从收入对于经营 , 薪金 ，可得运用按照积累表进的每份：
（ 积累表进榜额按照附录 : 01/附录 – 个人收入税颁行附加按照通讯号111/2013/财政部 – 通讯）
如下JQK 公司会抽出1具体譬如来引导你们每部实行算个人收入税给劳动人在2023年 ：
譬如:阮文成先生签合同劳动36个月跟天鹰会计公司
– 2023年3月 , 阮文成可得收到如下各款收入 ：
+ 薪金按照实际工作日期 : 25.000.000 万元
+ 互助吃午饭 : 800.000 万元
+ 互助来往 : 300.000 万元
+ 奖金 : 1.000.000 万元
– 其它各通讯 ：
+ 成先生纳各款逼使的保险超越两千万的薪金 . 2023年3月 : 成先生被抽出纳逼使保险减进薪金是 : 2.625.000 万元
+ 成先生有1个小孩儿而已登记附属人在JQK 公司从2023年1月
算税关于个人收入税要纳属于成先生在2023年3月
第1步: 确定成先生的总收入 ：
成先生在3月内的总收入是 ：
25.000.000 + 800.000 + 300.000 + 1.000.000 = 27.100.000
（ 留意 : 奖金款 （ 经营 , 突然 , 假期 , 新年 …. ）要算个人收入税 , 支付在哪月就加进那个月的收入来算 ）
第2部:确定各款可得免个人收入税（ 在各款互助里）
收入可得免税是 : 730.000 万元 （ 最多吃钱）
第3部 : 确定收入受税
收入受税 = 总收入 – 各款收入免税
= 27.100.00 – 730.000 = 26.370.000
第4部 : 确定各款扣减 （ 本身 , 附属人 , 保险 ）
各款可得扣减关于成先生包括 ：
+ 本身 : 11.000.000 万元
+ 附属人 : 4.400.000 万元
+ 纳保险钱 : 2.625.000 万元
=> 总各款可得扣减是 : 11.000.000 + 4.400.000 + 2.625.000 = 18.025.000 万元
第5 部 : 确定收入受税
收入算税 = 收入受税 – 各款扣减
= 26.370.000 – 18.025.000 = 8.345.000
第6步 : 确定算税公式 （按照积累表榜的每份）
根据收入算税是 : 8.345.000 万元
=> 属第2级=> 公式属第2级按照格式2 是 : 10%* 个人收入税 – 0,25百万
第7步:确定税数要纳个人收入税
=> 税数个人收入要纳关于成先生在2023年3月里要纳是：
10% x 8.345.000 – 250.000 = 584.500
II . 对于个人居住不签合同劳动或是有签但是不到3个月：
进行扣除税关于个人收入税按照每次支付收入从2.000.000 万元以上如下 ：
– 对于个人居住 : 扣除10%总收入支付/1次 （ 不分别有没有税的号码 ）。
譬如 : 阮氏安小姐 , 签合同工作1个月跟天鹰会计公司 , 安的薪金包括 : 正式薪金是4百万 , 互助吃午饭钱是450.000 。
阮氏安的总收入是 : 4.500.000
因为可得支付收入大过2百万所以在支付薪金给阮氏安 , JQK 公司的会计会要扣除钱税关于个人收入税在源是10% 如下：
（ 吃钱 , 薪金加班关于过路劳动人 （ 签不到3个月或不签合同劳动 ） 不能免个人收入税
公文号4217/CT-TTHT 属胡志明市总税局关于个人收入税 ）
注意 : 场合个人只有唯一的收入属对象要扣除税按照如上比例但约算总额收入受税属个人但在扣减家境还不到要纳税那个人有收入做具结（具结08/CK-TNCN – 按照榜示在通讯 80/2022/ 财政部 – 通讯 ）寄给组织支付收入让组织支付收入做暂时根据还没扣除个人收入税 。
譬如 : JQK 公司签2个月的试工合同 （ 2023年1月和2月 ）跟郑美心小姐 . 商讨关于薪金是 :
– 2023年1月 :
+ 美心小姐去工作12天
+ 实收2023年1月的薪金额是 : 3.000.000 x 13 / 24 = 1.500.000 万元
=> 因为美心小姐的实收薪金只有1.500.000 万元 （ 不到2 百万 ）所以美心不被扣除个人收入税=> JQK 公司支付够 1.500.000 万元
– 2023年2月 ：
+ 美心小姐工作24天
+ 实收2023年2月的薪金 : 3.000.000 x 24 / 24 = 3.000.000 万元
因为有收入3.000.000 万元 （ 大过 2百万 ）美心小姐已做具结收入号08/CK-TNCN 来寄JQK 公司因由美心小姐答应够如下各条件来做具结 ：
+ / 签合同劳动不到3个月 。
+ / 有个人收入税的号码在做具结的时点 。
+ / 约算在2023年的收入年中算税有收入还没到纳税的定额 。
+ / 有收入在唯一的一个地区属对象要扣除税按照10% 的比例
（ 留意 : 如在年中阳历前在进公司工作 , 各个人已有收入从签合同劳动的事从3个月以上在别的区就不属可得立具结收入低来暂暖免扣除税）。
=> 但在收到具结收入 , JQK 公司会不扣除个人收入税对于美心小姐而支付够薪金数目属于2023年的2月份是 3.000.000 百万
III . 对于个人不居住 ：
个人收入税对于收入从薪金 , 钱工属个人不居住可得确定收入受税从薪金 , 钱工乘 ( x ) 跟20%的税额。
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