Cách kê khai bổ sung thuế GTGT 2023 trên phần mềm HTKK 二零二三年招认补充增值税的格式
引导格式调整补充增减增值税在HTKK的软件上但做错招认增值税已纳按照议定126/2020/政府-议定引导管理税律号: 38/2019/国会14.
I． 根据引导：
- 按照第47条关于管理税律号:38/2019/国会14规定关于补充招认税的案卷就：
– 纳税人发现已纳的招认税案卷给机关税有错误就可得补充招认税的案卷在10年的期限之从结束纳案卷招认税的日子关于期算税有错误但在机关税和有审权机关公布决定清查和检查前。
– 但机关税,有审权机关已公布决定清查 , 检查税在纳税人的住宅 , 那纳税人任然可得招认补充招认税的案卷;机关税实行处罚违犯行政关于管理税对于行为规定在第142条和143条关于这律。
根据：
第142条 . 行为招认错导致到欠钱税要纳或增钱税数可得免 , 减退还 , 不收。
会被罚20%钱税数招认欠按照第16条议定125/2020/政府-议定：
第143条. 躲税行为
会被罚钱从1到3次的躲税数按照第17条议定125/2020/政府-议定
– 但机关税 , 有审权机关已颁行结论处理关于税在清查,检查后在纳税人的住宅关于招认补充税的事可得规定如下：
+ 纳税人可得招认补充案卷招认税对于场合做增加税钱数要纳,减钱税数可得扣减或减钱税数可得免,减,退还或处罚违犯行政关于管理税对于行为规定在第142条和第143条关于这律；
+ 场合纳税人发现案卷招认税有错误如补充招认做减钱税数要纳税或做增加钱税数可得扣减,增钱税数可得免,减,退还就实行按照规定关于解决抱怨税。
– 案卷招认补充税包括：
+ 补充招认；
+ 解程补充招认和各有关联的材料版。
- 按照第4款第7条关于议定号126/2020/政府-议定那营业补充招认如下：
– 场合招认补充不做替换义务税那只纳解程补充招认和各材料有关联,不用纳补充招认纸。
– 纳税人招认补充导致到增税数要纳或减税数已可得国家银册退还就要纳够钱税数要纳增多或钱税数已可得退还剩下和钱慢纳进国家银册（如有）。
– 场合补充招认只做增或减税数属增值税还能扣减转后期就要招认进现在的期算税.纳税人只能招认补充税数属增值税提议退还但没纳案卷招认税属期算税继续和没纳案卷提议退还税。
II．引导格式招认补充增值税（调整各错误在招认纸上）
- 总观关于程序实行调整-补充招认增值税如下：
– 第1部:选择期招认错误（月/季被错）
– 第2部:选招认状态;“补充”
（根据已寄初始招认而想纳回就要选状态招认是：“补充”- 不分别纳招认内或外期限）
– 第3部:寻找错误来修改成对
（ 寻找标志关联和调整:招认剩余就减去,招认欠就加进）
– 第4部: 但在数料对按“总和”或“记录”
– 第5部:结果调整在招认补充解程上。
sheet “KHBS”那方正式区让检查结果关于补充招认的事。
放在最尾的钱数也是相差的钱税数：
+ 如钱数放在括号内:这就是阴的价值.如图内的标志43正在有钱数在括号内或是括号是阴5.000.000 也是减1百万（钱税可得扣减转下期）
+ 如钱数不在括号内:这就是价值相当.如在图内的标志40有钱数是没有括号是阳10.000.000 也是增加10.000.000 （ 钱税要纳）
结果可得确定如下：
* 如 阳 43:也是增加增值税的钱数还可得扣减
=> 给钱数发生阳在标志43 属张“KHBS” 进标志 38 （ 调整增）在招认增值税上属01/增值税的现在期。
* 如 43 阴：也是减增值税还可得扣减
=> 给钱数发生阴在标志 43 关于“KHBS” 进标志 37 （ 调整减）在招认增值税上属01/增值税的现在期。
* 如阳 40 : 也是增增值税还要纳的钱税数
=> 要带发生钱数属阳在标志 40 去纳（ 跟关于慢纳的罚钱数）
* 如 阴40 : 也是减增值税还要纳的税数
=> 会计自己观察发生阴数钱在标志 40 和補减进各后期但在 发生要纳的钱税
– 第6部:写调整在第2部（别的理由）属 C 目在”KHBS” 的张上。
– 第7部:结出XML 和寄招认 BS 张通过网
招认调整案卷补充包括：
– 招认税张（01/增值税）关于期算税被错误已可得补充,调整；
– 解程招认补充版,调整榜示号01/KHBS
– 材料附加按照解释数料在解程招认补充版里,调整（如有）
* 留意：
– 期现在是期（月/季）
譬如:在2021年09月10日发现招认张属2021年季1 被错
但在实行招认补充给招认属季1的2021年后
=> 会计实行调整补充增值税在2021年09月11日那结果会可得带进期现在是2021年季3（做招认补充期）
– 不用实行调整连续各期。
譬如：2021年季4发现出招认增值税张属2021年季2被错：
– 在招认正式上关于2021年季1:标志43（增值税数还可得扣减转后期）是2.300.000。
– 但在2021年季2,会计打错标志22（增值税数还可得扣减在前期转过）是3.200.000（不比标志43的2021年季1）
=> 但发生出错误在2021年季2那扣减只需调整关于2021年季2和转结果进期现在（2021年季4）而不用实行调整给2021年季3（不论季2会做数料给季3被按照拿）
– 选择状态但做招认补充的事：
+ 以前招认补充增值税的事可得实行按照第5款第10条通讯号156/2013/财政部-通讯那关于招认补充的事可得分开2场合:内和外期限纳招认：
+/ 如在期限纳内:就不用做补充招认-> 你们只需做和纳回就完 . 机关税会当做最后寄是正式版.
+/ 如在期限外纳招认张:那新营业要做补充招认张。
+ 但现在,实行补充招认增值税的事是按照新的管理税律和议定126/2020/政府-议定所以但在纳初始招认税完而发现出招认税张被错也可得已纳补充招认了（不用分别内或外期限再纳招认了）
-> 如依然像初始状态是初始让纳回那系统电子税会不给纳和要求实行纳补充招认（因为已存在初始招认在系统上）
- 引导调整招认,补充增值税在每具体场合：
为了可以了解清楚关于格式实行调整补充招认增值税
以下,培养公司会拿具体譬如一些场合而各营业会遇到：
- 各场合关联到进头
1.1. 场合招认疏忽进头货单：
按照第8款第14条通讯号219/2013/财政部-通讯是:场合机关经营发现增值税的进头但在招认,扣减被错误就可得招认,扣减补充但在机关税,机关有审权公布决定检查和清查税在纳税人的住宅。
因而:发现货单疏忽在哪期就招认补充扣减在那期（期发现货单被疏忽）但要在机关税和有审权机关公布决定清查和检查税前在纳税人的住宅。
譬如1:公司属对象招认增值税按照季：
2021年8月发现货单买进发生在2021年季1没招认就实行招认进招认增值税榜示01/增值税关于期算税属2021年季3.
1.2. 招认调整减增值税还可得扣减：
– 但实行调整减只需拿数已招认错然后减去数需要调整减就完
– 但实行在HTKK 的软件上:任然要做足够7部如像2.2的目录上面
譬如2 ：
1.2. 招认调整增加增值税数还可得扣减：
– 但实行调整增加只需要拿已招认错的数然后加根据数需要调整加就完
譬如3：
- 各场合关联到出头：
2.1. 场合疏忽出头货单：
对于卖者:出头货单在卖出发生在哪期就实行招认补充调整在期算税发生货单在那期按照规定。
譬如4:2021年10月营业发生增值税货单出头发生在2021年4月25日没招认进招认增值税关于2021年季2那营业要做招认案卷补充调整增值税在2021年季2（要调整增加出头）
2.2. 招认调整减增值税数的要纳出头
譬如5：
- 场合有错误多在一张招认税
根据原则错在哪儿就改在那儿根据寻找所有各错误修改成对就可以。
譬如：
在2021年07月17日公司有做和纳招认2021年季2初始给机关税如下：
2021年08月15日公司发现招认增值税关于2021年季2有各通讯错如下：
– 招认剩余初始1进头货单号0002561标记KH/21P在2021年5月15日
+ 税前的价值: 5.000.000
+ 税前: 500.000
– 招认疏忽出头货单 号0000245 记号 TU/21P 在2021年06月22日
+ 营收 : 10.000.000
+ 税钱 10% : 1.000.000
=> 在2021年08月15日, 公司实行做招认调整进头和增加出头如下：
– B1: 选招认错期:2021年季2
– B2: 选招认状态:补充
– B3: 寻找在招认错误上在01/增值税来修改成对：
– B4: 影总合 KHBS
– B5: X/Đ 结果调整在招认解程补充“KHBS”
– 在标志40: 正在发生钱数阳是500.000 => 这是税钱数要多纳
但 40 出阳就会发生钱慢纳在 B 目录：
– 慢纳的数日:软件正在自动算（ 允许修改）
– 慢纳钱数:软件正在自动算
= 钱税数要纳（ 慢纳）X慢纳的数日 X 0,03%
= 500.000 x 16 x 0,03% = 2.400
现在软件正在算按照旧规定的按照律税属修改律号106/2016/国会13关于国会:修改补充一些条增值税律,税律消耗特别和管理税律。
你们可以看在2021年最新的格式算按照管理税律号38/2019/国会14细节在此:格式算发钱慢纳营业收入税,增值税,个人收入税,2021年的门牌税。
– 在标志 43 : 正在发生阴1.000.000 => 减增值税数还可得扣减 => 进标志 37 （ 调整减）关于招认增值税在2021年季3.
– B6: 写调整理由在第2部（别的理由）关于 C 目在 “KHBS” 的张上是 : 招认剩下1进头货单号0002561 记号KH/21P 在2021年5月15日和招认疏忽出头货单号0000245 记号 TU/21P在2021年06月22日。
– B7 : 结出 XML 和寄招认 BS 张通过网
- 场合调整多次给1期招认税。
但招认补充第1次,对照是数料在初始招认上.但招认补充第2次,数对照是数料写在招认补充的第1次上.但招认补充第3次,数对照是数料写在补充招认第2次 ….
初始招认:在2021年04月19日,公司招认增值税关于2021年季1有各标志如下：
标志22 = 0; 标志 23 = 10.000.000 ; 标志 24 = 1.000.000 ; 标志 25 = 1.000.000; 标志 26=29=30=31=32=33 =0
标志40 = 0 ; 标志 43 = 1.000.000
补充招认第1次：
在2021年06月20日, 公司发现出招认疏忽1出头货单属于季1（营收五百万和税10%是五十万所以实行补充招认。
– B1: 选招认错期:2021年季1
– B2: 选招认状态:补充（第1次）
– B3: 寻找在招认上的错01/增值税来修改成对：
标志 32调整 = 5.000.000 （写进软件）
标志 33 调整 = 500.000 （ 写进软件）
– B4:按“总合KHBS”
– B5: X/Đ 结果调整在招认补充解程的“KHBS” 上
在sheet “KHBS” 解程招认补充调整
有数料发生阴在标志43 = (500.000)
=> 公司已给这钱数进标志37号（调整减）在招认增值税上的01/增值税属于2021年季2
– B6:写理由调整在第2部（别的理由）属 C 目在”KHBS” 上
– B7:结出 XML 和寄招认报错通过网
补充招认第2次：
在2021年11月20日公司发现出招认错误如下：
+ 招认货单1电费有带主屋名有价值一百万和钱税10%是十万（留意:电水费货单带主屋名就不得扣减增值税的进头而算所有进费用但在算营业收入税）=> 因为已招认这货单进税数可得扣减在招认张的2021年季1所以要调整减。
+ 疏忽1头出货单:营收三百万和钱税10%是三十万 => 要调加进标志 32和 33
在2021年11月20日公司做招认调整补充如下：
– B1: 选招认错期:2021年季1
– B2: 选招认状态:补充（第2次）
– B3: 寻找在招认上的错01/增值税来修改成对：
这时在招认的数料上01/增值税正在显示数料已补充关于第1次
实行调整各标志被错如下：
通讯招认已补充关于第1次属2021年季1
通讯需要调整在招认补充的第2次
2021年季节1 ; 标志 22 = 0; 标志 23 = 10.000.000; 标志 24 = 1.000.000 ; 标志 25 = 1.000.000 ; 标志 = 26=29=30=31= 0
标志 32= 5.000.000 ; 标志 33= 500.000 ; 标志 40 = 0 ; 标志 43 = 500.000 ; 标志 22 = 0 ; 标志 23 = 10.000.000
标志 24 = 1.000.000 ; 标志 25 调整 = 900.000 (= 1.000.000 – 100.000) ; 标志 = 26=29=30=31 = 0 ; 标志 32 调整 = 8.000.000 (=5.000.000 + 3.000.000) ; 标志 33 调整 = 800.000 (=500.000 + 300.000) ; 标志 40 = 0 ; 标志 43 = 100.000
– B4: 按 “总合 KHBS”
– B5: X/Đ 结果调整在招认补充解程 “KHBS”上
有数料发生阴在标志43 = (400.000)
=> 公司会给这钱数进标志号 37 （ 调整减）招认增值税上01/增值税的2021年季4
– B6:写理由调整在第2部（别的理由）关于 C目在“KHBS”上
– B7:结出 XML和寄招认BS过网
- 场合错误不影响或做替换税钱要纳,税钱可得扣减：
场合营业招认补充案卷招认税不做替换钱税要纳,钱税可得扣减,钱税提议退还那只立招认税属期算税有错误已可得补充,调整和寄附加材料解释不用立解程招认补充版,调整榜示号01/KHBS。
譬如:给错钱数进各标志23, 24, 26, 29, 30, 32 在招认增值税上
因为这各标志不关联到钱数税所以这些错误会不弄成替换钱税要纳,钱税可得扣减,钱税提议退还只需实行：
第1部:选招认错期
第2部:选招认状态是补充
第3部:调整数料在招认被错上改成对
第4部:结出招认张和纳给机关税。
III. 处罚违犯关于做错招认张
- 场合: 营业自发现招认增值税被错=> 然后做自己调整补充和纳回招认税对在机关税和有审权机关公布决定清查,检查前在住宅关于营业就不被罚。
但如调整被罚的事做增加钱税数要纳就会被罚慢纳。
- 场合: 做错招认但不实行招认调整补充-> 然后机关税发现出疏忽但在清查时会被罚如下：
– 场合:招认错,招认不足够各标志在招认税上,各附加目录按照招认税但不关联到确定义务税:会被罚从1.500.000 到 2.500.0000 （ 按照第2款第12条议定125/2020/政府-议定）。
– 场合:招认错有关联到根据算税或税钱数但不导致到欠税数要纳:会被罚从5.000.000 到 8.000.0000 （ 按照第3款第12条的议定 125/2020/政府-议定）
– 场合:招认错=> 导致到欠税钱要纳会被罚 20% 的税钱招认欠,要纳多（ 按照第16条的议定 125/2020/政府-议定）
这是场合:有根据来招认（货单证据合理）但拿数料进招认被错。
– 场合:逃税:罚1到3次逃税数（按照第17条关于议定125/2020/政府-议定）
（ 这是场合:不根据来招认或假冒通讯（假货单,买货单,使用不合法的货单）.招认各通讯不真）
营业会被按定税在如下场合中：
过检查招认税,机关税有根据纳税人招认不足够或不正确各要素做基本确定税钱要纳,已要求纳税人招认补充但纳税人不招认补充按照机关税的要求。
按照 a 点 第3 款 第50条关于管理税律号: 38/2019/国会14.
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